****市发展和改革委员会关于印发《机关财务管理制度》的通知

南发改办〔****〕***号

各科室，经研中心、认证中心：

现将修订后的《****市发展和改革委员会机关财务管理制度》印发你们，请严格遵照执行。自发文之日起，原《****市发展和改革委员会机关财务管理制度》（南发改办〔****〕***号）与本文不*致的，以本文为准。

附件：****市发展和改革委员会机关财务管理制度

****市发展和改革委员会

　 　****年*月*日

****市发展和改革委员会机关财务管理制度

第*章 总 则

第*条 为加强委机关财务管理，提高会计核算水平，严肃财经纪律，根据《会计法》、《会计基础工作规范》等有关财经法律法规和市财政局、市人社局、市监察局、市审计局等相关规定，结合本委实际，制定本制度。

第*条 委财务工作实行委党组统*领导，党组书记、主任负总责，分管领导具体负责，委纪检组、监察室监督执行的责任制度。成立以分管财务领导为组长，会计机构负责人、财务会计、出纳、监察室副主任、政策法规科科长为成员的委财经领导小组，负责委机关财务工作。

第*条 财务管理工作要树立勤俭节约观念，严格执行财经纪律，科学管理，合理安排各项经费支出，充分发挥资金使用效益，保障发展和改革各项工作顺利开展。

第*章 报销审批管理

第*条 委财务管理严格落实“*重*大”制度，重大事项提交委党组会、主任办公会议讨论，集体研究决定。

（*）重大决策方面

*.财务年度决算及资产重组、产权重大变更等资本运作方案;

*.招投标以及重要项目引进方案;

*.工资制度、福利制度、住房公积金制度、医疗保险制度、养老保险制度的改革、调整及实施等；

*.大额固定资产处置、废旧物资处理等事项。

（*）重大项目安排方面

*.委内重大基本建设项目及重大投资、大型装修项目;

*.重大资产开发等重大招投标管理项目;

*.****、大宗办公设施及其他重大设备的购置;

*.其他需要集体研究决定的重要项目安排。

（*）大额度资金使用方面

*.***元及以上的大宗物资采购或工程项目结算、工程资金分配;

*.集中发放单位员工奖金方案;

*.单位大额资产的出租、处置方案;

*.办公生活设施新建以及重大捐赠、赞助活动等;

*.其他大额度资金使用情况。

第*条 账务审批权限及程序：经办人对票据进行规范整理粘贴，详细填写支出事由等报销凭证要素；经科（室、中心）分管领导核实签字后送出纳员初审，交财务会计审核把关后，适时集中送财务机构负责人进行稽核，报分管财务领导审批同意报销后，由出纳员办理现金或转账结算。

凡报销凭证不真实、不合法和整理粘贴不规范、要素填写不齐全的，财务人员有权拒收票据及报销凭证，并提出整改要求。

财务人员发现重大问题应及时报告财务机构负责人和分管财务领导，并从源头查找原因。发现违反财务规定、财经纪律的行为，要报委财经领导小组研究。凡有故意弄虚作假及贪腐嫌疑的，由委纪检组、监察室调查处理，依法追究相关人员责任。涉嫌违法犯罪的，移送司法机关。

第*条 财务报销原则上实行“*事*批”，对*事连续发生的多次支出，可按合计金额报批。

第*章 财务支出管理

第*条 差旅费的报销，严格按照《****市市级机关差旅费管理办法》（南财行〔****〕*号）、《关于调整市级机关差旅住宿费标准有关问题的通知》（南财行〔****〕*号）、《关于厉行节约相关制度办法有关问题的解答》（南财行〔****〕*号）等有关规定执行。

（*）公务人员出差前应填写《****市发展和改革委出差审批单》，详细注明出差人姓名、职务、出差时间、地点、任务等要素，由所属科（室、中心）分管领导、分管财务领导签批后方可实施。

（*）为节约行政成本，提升工作效率，提倡全委干部职工通过本委**协同系统，按流程网上签批《出差审批单》，并逐步实现全部网上签批。

（*）公务出差严格实行“先审批、后出差”制度。除非特殊情况可先电话或短信报告同意，原则上不得事后补签《出差审批单》。

（*）差旅费报销时必须实事求是填写差旅费报销凭证，严禁多填多报出差人员；严禁通过差旅费处理其它费用开支；严禁粘贴假发票、无效发票等凭证（包括市内交通发票、的士发票、非出差人发票等）。

（*）公务出差需要乘坐飞机出行时，必须按照《财政部关于加强公务机票购买管理有关事项的通知》（财库〔****〕**号）及《****市财政局关于加强我市公务机票管理事项的补充通知》（南财采〔****〕*号）要求，在****机票管理网站购买机票并通过公务卡支付。在报销费用时，应将电子行程单、登机牌、机票查验单等作为报销附件。若产生退票或改签手续费，应索取正式发票。

（*）出差人员需要住宿时，必须严格按照《****市市级机关工作人员差旅住宿费标准明细表》（南财行〔****〕*号）执行，通过公务卡支付；若遇特殊情况无法由公务卡支付时，需由所住酒店出具公务卡不能支付的原因证明。

第*条 各种业务培训费报销。委内各类培训活动由委人事科提出初步意见，经科（室、中心）分管领导和主要领导审批同意后实施，同时应附相关文件或证明材料。涉及出国学习、考察的费用，必须经委主要领导签批同意，并按干部管理权限报组织人事部门审核，并持相关审批要件，再按照我委的审批程序报销。支出范围和标准必须严格执行《****市市直机关培训费管理办法》（南财行〔****〕**号）相关规定。

第*条 会议费开支。

（*）会议费管理必须严格执行《****市市直机关会议费管理办法》（南委办发〔****〕**号）。*般会议应在委会议室召开，确需在外召开的会议应严格控制规模、人数、时间、次数，并经委分管领导、主要领导同意后方可实施。

（*）召开会议前，承办科室（中心）需填写《****市发改委会议审批及经费预算表》，依据会议规模、类别实行经费总额控制核定标准，合理编制经费预算，报科室（中心）分管领导、委主要领导签批同意。

（*）会议费报销时应当规范填写《会议（培训）费报销单》，并附会议经费审批预算表、会议通知、实际参会人员签到表、定点饭店等会务服务单位提供的费用原始明细单据（含住宿费、会务费、就餐费等），如有就餐还要提供详细菜谱（不得报销烟酒及出现高档菜肴）。

第*条 公务接待费开支。必须严格执行《党政机关厉行节约反对浪费条例》、《****市党政机关国内公务接待管理办法》（南委办发〔****〕**号）相关规定，加强公务接待管理，规范公务接待行为，控制接待费标准。

（*）建立公务接待审批控制制度。按照“先审批、后接待”的管理程序，承办科（室）和经办人员需提供合法有效的公函（无公函或公函不规范的*律不得接待和报销相关经费），规范填写《公务接待审批单》，制订接待方案，注明接待对象、公务活动内容、陪同人数、交通经费预算金额、接待经费标准等按程序送委办公室、分管领导、主要领导签批同意后方可实施。

（*）建立公务接待清单制度。如实反映接待对象、公务活动内容、接待费用等情况。公务活动结束后，应及时填写接待清单，准确录入接待对象的单位、姓名、职务，公务活动项目、时间、场所、费用等明细以及陪同人员姓名、职务等。

（*）建立公务接待对口联系制度。*般情况，接待国家发改委、省发改委副厅级以上领导来****由办公室牵头，其余来人和接待各类检查组、督查组等联合工作组，牵头科室为接待单位。

（*）公务接待实行“*事*结”制度。每次公务活动结束后，应当按规定及时结算。接待费报销凭证包括派出单位公函、报销凭证单、公务接待审批单、公务接待报销清单、菜单、正式发票。接待费资金必须采用银行转账或公务卡结算，不得以现金方式支付。

（*）凡未按程序审批、报销凭证不齐全或内容不*致及私自安排的接待，*律不予报销经费。

第**条 文印费开支。

（*）委内*般印刷业务由办公室文印室负责。大额印刷业务（本委文印室不能承担的票据、证书、期刊、公文用纸、资料汇编、信封等），达到限额标准（*次性***元以上），应当按《****市人民政府办公室转发〈****省人民政府办公厅关于印发****省****-****年政府集中采购目录及采购限额标准的通知〉的通知》（南府办函〔****〕**号）采取招标方式确定印刷机构。凡不按要求招标确定印刷机构和报销手续不齐全的，财务人员不得报销相关费用。

（*）科室遇有特别紧急的情况，或者文印量太大，或者对文印有专门的技术指标要求等，本委文印室无法完成的文印任务，应报告办公室，由办公室统*安排外出文印。

（*）*次性文印费用在****元以上的，须填写《****市发改外出文印申请单》，注明文印资料名称、数量及外出文印缘由，经科室负责人、分管领导签批后交办公室统*安排。*次性文印费用在****元以上的，分管领导签批后还要交分管财务领导签批同意后方可实施。

（*）办公室应在多方考察比较的基础上，每年与*—*家信誉好、质量可靠、完成任务及时且能严格遵守保密纪律要求的文印机构签订服务协议，约定双方权责利，作为委定点文印机构，以保证文印任务顺利完成、安全可靠。

第**条 报刊费、邮电费、电话费开支。报刊杂志由办公室统*征订，除市上统*规定的党报党刊及上级或平级机关单独行文要求征订外，原则上每个科室每年订阅*种与业务相关的报刊杂志，严格控制订阅数量及品种。邮电业务由办公室负责统*寄发，并据实报销。邮电费、电话费支出，必须严格按有关文件规定执行，应由个人承担的通讯费用不得纳入单位报销。以上费用结算由办公室经办人员按审批程序适时办理。

第**条 固定资产的购置管理，按照《****市发展和改革委员会固定资产管理办法》和财政部门关于固定资产采购管理的相关规定严格执行。

（*）*般设备单位价值在****元以上、专用设备单位价值在****元以上，使用期限在*年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，应列为单位固定资产，必须严格按固定资产管理办法加强管理。

（*）固定资产按照“所有权归属单位，使用权明确对象”的原则管理，由办公室统*购置、统*登记、统*发放、定期检查。资产使用人员必须责任到人，加强管理。管理使用过程中人为损毁、丢失的，必须照价赔偿。办公室资产管理人员负责日常登记和管理，财务会计每年组织定期检查，及时发现问题，并录入更新财政资产管理平台系统。

（*）固定资产的申购。固定资产的购置，必须向办公室申报计划，财务人员进行经费预算。各科室需要添置固定资产时，应以书面形式规范填写《****市发改委办公物品购买申请单》（标明品名、型号、数量），报委分管领导和分管财务领导批准后交委办公室，委办公室根据汇总情况，结合实际需要，按照《****市人民政府办公室转发〈****省人民政府办公厅关于印发****省****-****年政府集中采购目录及采购限额标准的通知〉的通知》（南府办函〔****〕**号）的规定办理集中采购、分散采购或进行商场直购。

（*）固定资产必须达到最低使用年限才可申请报废。申请报废固定资产，由使用人员提出资产报废申请，资产管理人员核实，分管领导审核同意后方可由办公室统*向市财政提出资产报废申请。

（*）凡工作人员调整交流或调离时，必须进行固定资产移交。交流人员应及时填写《资产转移申请单》，双方签字后办理移交后交办公室资产管理人员及时登记。所有调动和退休人员，必须将保管的固定资产移交办公室，办公室出具《资产交接清单》，人事科方可办理调动和退休手续。

第**条 日常*星办公用品购置管理。政府集中采购目录、部门集中采购目录及采购限额标准以外的日常*星办公用品购置，由办公室按规定程序统*采购，统*管理。

（*）办公室要加强办公用品管理，建立实物帐，详细记载入库物品种类、数量，定期进行盘点，做到帐物相符。

（*）全委干部职工要本着保障需要、勤俭节约的原则领用办公物品，领用时要详细登记领用办公物品的名称、数量、领用日期并签字认可。

（*）科室有特殊需要的，需事先申报，委办公室编制采购预算，任何人不得擅自或超额购置任何办公物品。

（*）*次性购置日常办公用品费用达**元以上的，需组建*人以上的采购小组，按照货比*家、质量优先、价格低廉的原则，采用****方式确定供应商，并与其签定货物供应服务合同。验收人员根据货物供应清单，**清点公物的品种、规格型号、数量和单价并验收入库。办公用品的购置、****、验收等工作，邀请委纪检、监察人员参加并接受监督。

第**条 *星维修材料及花卉租赁。由办公室提出计划方案，报分管财务领导审批后，在协议地点或厂家办理，经费由办公室适时结算。

第**条 采购通用货物或服务及项目评审费支出。

（*）采购通用货物或服务要严格按照《****市财政局关于调整市本级****通用货物或服务方式》（南财采〔****〕*号）、《****市人民政府办公室转发〈****省人民政府办公厅关于印发****省****-****政府集中采购目录及采购限额标准的通知〉的通知》（南府办〔****〕**号）相关规定执行。

（*）每年末，各科室在办公室编制第*年财务预算前，要根据来年发改工作任务需要，详细编制本科室采购货物和服务支出预算。达到规定的招标规模时，应按规定进行招标采购。

（*）*次性采购通用货物或服务（包括课题研究、规划编制、项目可研编制、项目评审费用等）金额超过***元以上，必须提交委党组会或主任办公会研究审定，并严格按照****管理的相关规定和招投标程序确定服务对象和内容，签订规范的合同。****、竞争性谈判过程由政策法规科负责审核把关。

（*）经费报销，依据合同付款协议规定，经办人员备齐劳动服务合同书（原件）、竞价或招投标相关资料（复印件）及增值税发票、课题验收报告等相关附件资料后，按报销审批程序适时进行经费结算。

第**条 公务交通补贴发放管理。

（*）严格按照《****市市级机关公务用车制度改革实施方案》（南委办〔****〕**号）文件精神执行。

（*）公务交通补贴按月发放，每月*号前由人事科依据委机关在编在岗人员的履职到岗情况拟制发放方案，交分管领导审核签字后，由财务人员统*打卡发放。

第**条 公务用车运行维护费支出管理。

（*）公务用车运行费用管理。

*.公务****实行定点维修。公务****维修由驾驶人员向办公室提出报修计划并填写《****维修申报单》，报办公室副主任、主任审核，分管财务领导审批后方可维修（特殊情况下可先电话请示，事后补齐手续）。经分管领导、办公室负责人审核，委内每年与*－*家财政招标确定的定点修理厂家签订服务协议，有效期*年。结算时需提供****每次维修的《****维修申报单》和验收单、维修发票，由驾驶人员按审批程序适时结算。

*.公务****在外地发生故障需送修理厂维修的，应及时电话告知办公室，并经随行领导或其他随行出差人员签字证实，返回后方可凭****修理发票报销，否则费用自理。

*.公务****保险在****目录范围内选择保险公司并签订服务协议，根据需要选择保险种类参加保险。

*.公务****的过路过桥费、停车费等据实报销。

（*）租赁****运行费用管理。

办公室指派专人负责****租赁工作，严格按照****市机关事务管理办公室关于印发《****市公务用车制度改革后公务用车使用管理实施办法（暂行）》（南府办函〔****〕*号〕）、《****市发展和改革委员会公务出行保障办法（试行）》（南发改办〔****〕***号）等相关规定，在市政府办公室****服务中心及市财政部门招投标确定的租赁企业办理租车事宜。各科室不得自行租赁****，否则费用自行承担。

第**条 *星工程管理（含维修工程、装饰工程、广告工程、展板、展墻制作等，预算费用***元以下）。

（*）*星工程及*星用工计划的制定。由办公室提出计划，注明工程范围及内容，编制工程预算，报分管领导审批，经委主要领导审定。达到“*重*大”制度规定标准时，要报委党组会或主任办公会研究确定。科室需制作展板、展墻、广告等*星工程，需向办公室申报计划，注明缘由、用途、内容及范围、预计费用等，经分管领导审签、分管财务领导审定后实施。

（*）计划实施：办公室根据审批同意的计划，指派专人负责组织施工，督促进度，监督质量，办理维修变更签证。涉及科室业务的，由办公室和业务科室抽派同志监督计划实施过程。

（*）验收与决算：工程完工*周后，由分管领导带财经领导小组成员，对其工程量和工程质量、经费情况共同验收签字。验收合格后，**日之内将工程决算报财务会计审核。必要时，工程结算资金可以委托审计师事务所或会计事务所进行结算审计。

（*）审批与工程款支付：经办人员按审核后的工程决算及合同规定办理经费结算。

第*章 公务卡管理

第**条 公务卡使用范围严格按《****市财政局关于实施市级公务卡强制结算目录的通知》（南财库〔****〕**号）相关规定执行。

（*）原使用现金结算方式的*星商品服务支出，包括差旅费、公务接待费、培训费、手续费等费用；原使用转账结算方式的小额商品服务支出，包括设备购置费、办公费、会议费、咨询费、租赁费、邮电费、水费、电费、维修费等，不再使用现金结算。

（*）属于下列情况的，经委分管财务领导与财务机构负责人、财务会计审核同意后，可以继续使用现金结算。

*.按规定支付给个人的支出；

*.签证费、快递费、过桥过路费、出租车费用等目前只能使用现金结算的支出；

*.对消费地不具备刷卡条件, 或因特殊情形确实不能使用公务卡消费的特殊情况，须报经单位分管财务领导同意，并经单位财务机构负责人批准后，方可使用现金结算。报销时须由经办人在原始报销凭证上载明情况（需分管财务领导签署意见），并接受财政部门的监督。

第***条 公务卡刷卡消费后，必须索取和保管好发票、银联小票、购物小票或清单，在**日内按审批程序报销。因个人原因超过透支免息期形成的滞纳金自负，由此造成个人信用记录受到影响的责任自负。

第***条 持卡人调离、离（退）休或辞职后，人事科应及时告知财务人员办理有关手续。

第***条 公务卡遗失后要及时挂失。

第*章 票据管理

第***条 委内所有结算票据由办公室财务人员统*管理，由财务会计负责财政票据的管理工作，设置财政票据管理台帐。定期向上级财政部门报送财政票据的购领、使用、结存、保管等情况，确保财政票据安全、规范使用。

第***条　财政票据使用应按照财政票据编号顺序和规定用途使用，做到内容完整、字迹清楚、印章齐全，各联内容和金额*致。如填写错误，应另行填开，涂改无效。填错的财政票据应当加盖作废戳记或注明“作废”字样，并完整保存其各联备查，不得涂改、挖补、撕毁。

第***条　财政票据使用不得转借、转让、代开，不得拆本使用，不得擅自扩大使用范围。

第***条　财政票据使用应按照财政部门的规定存放和保管财政票据存根，不得擅自销毁。已开具的财政票据存根保管期为 * 年，需要提前销毁的应报经财政部门批准。

第*章 报销凭证整理

第***条 报销人自行粘贴票据并填制报销审批单，严格执行审批程序（经办人填写报销凭证→所属分管领导核实签字→出纳、财务会计初审→财务机构负责人审核→分管财务领导同意报销签字→财务出纳适时结算）。

原始票据粘贴整理方法：

报销人粘贴的原始票据须按办公费、公务接待费等经济分类科目进行粘贴，不能混合粘贴。

在空白粘贴单上将原始票据按小票在下、大票在上的要求，自右至左均匀呈阶梯状排列粘贴，确保所粘贴的票据与粘贴单上、下、右*面对齐，不得出边、留空或大量累压粘贴。原始票据应保持原样粘贴，对个别规格参差不齐的票据，可先裁边整理后再行粘贴，但必须保证原始票据内容的完整性。

同类原始票据如果数量较多，大小不*，应按票据规格的大小进行分类，同*粘贴单上所粘贴的票据尽量保持大小*致。

对于规格较大，纸质较硬的原始票据，可不再使用票据粘贴单进行粘贴，但必须分张折叠，规格大小要与票据粘贴单的规格保持完全*致。

报销单做到书写清楚，特别要计算正确。粘贴好的凭证，应及时用重物压平，以防折皱、膨松，影响凭证装订的效果。报销人所粘贴的原始单据必须真实合法、大小写相符，无涂改。

第***条 购买的材料、商品、货物须凭批准的采购计划、购货清单、验收单和发票报账，否则财务人员不予办理。

第*章 会计档案管理

第**条 委内所有会计凭证、会计帐簿、会计报表、票据存根、银行对账单、合同、协议、文件、证明等*律纳入会计档案管理。

第***条 会计档案由财务会计负责，定期整理装订成册，并编号登记。当年会计档案，在会计年度终了后，按规定保管。

第***条 会计档案原则上不得借阅。确有需要借阅时，必须建立严格的借阅登记制度。委内人员借阅时，须经委分管财务领导同意后，严格办理借阅登记手续；外部人员借阅会计档案，应持单位介绍信，经委分管财务领导、主要领导批准后，方可借阅。

第***条 会计档案保管期满，报委分管财务领导、主要领导批准后，由相关部门共同监督销毁。

第*章 会计人员管理

第***条 从事会计工作的人员，原则上需取得会计从业资格证书。财务会计工作应当具备会计师以上专业资格或者有从事会计工作*年以上经历。

第***条 会计人员必须遵守职业道德，熟悉国家有关法律、法规和国家统*的会计工作制度。对于忠于职守，坚持原则，做出显著成绩的会计人员可给予精神奖励和*定的物资奖励。

第***条 会计人员调动、离职、休假，应办理交接手续。列出交接清单，逐项核对后，由移交人、接管人、监交人共同签字，未办清交接手续的不得调动或离职。

第***条 交接清单*式*份，移交人、接管人、监交人各*份，办公室留存*份，存档备查。

第***条 原则上，*般会计人员由会计机构负责人或会计主管人员监交，会计机构负责人或会计主管人员交接由单位负责人监交，必要时，由上级主管部门派人监交。

第*章 财务监督

第**条 委财经领导小组根据国家有关法律、法规和财务规章制度，可定期不定期对本单位及下级单位的财务活动进行审核、检查。

第***条 财务监督的主要内容：

（*）对预算的编制、执行财务报告的真实性、准确性、完整性进行审核、检查；

（*）对各项收支的范围和标准进行审核、检查；

（*）对有关资产管理要求和措施的落实情况进行检查督促；

（*）对国家财经法规执行情况进行检查；

（*）对内部控制制度建立情况进行检查；

（*）对专项资金使用情况进行检查；

（*）对违反财务规章制度的问题进行检查纠正；

（*）其他监督事项。

第***条 本制度自发文之日起试行，以前执行的相关规定与本规定不*致的，按本规定执行。

附件*

****市市级公务卡强制结算目录

序号	公务卡结算目录	备 注
*	办公费	指单位购买按财务会计制度规定不符合固定资产确认标准的日常办公用品、书报杂志等支出。
*	印刷费	指单位的印刷费支出。
*	咨询费	指单位咨询方面的支出。
*	手续费	指单位支付的手续费支出。
*	水电费	指单位支付的水电费支出。
*	邮电费	指单位开支的电话费、电报费、传真费、网络通讯费支出。
*	物业管理费	指单位开支的办公用房、职工及离退休人员宿舍等的物业管理费，包括综合治理、绿化、卫生等方面的支出。
*	差旅费	指单位工作人员出差的住宿费、旅费支出。
*	维修（护）费	指单位日常开支的固定资产（不包括车船等交通工具）修理和维护费用，网络信息系统运行与维护费用。
**	租赁费	指租赁办公用房、宿舍、专用通讯网以及其他设备的费用。
**	会议费	指会议中按规定开支的房租费、伙食补助费以及文件资料的印刷费、会议场地租用费。
**	培训费	指各类培训支出。
**	公务接待费	指单位按规定开支的各类公务接待（含外宾接待）费用。
**	专用材料费	指单位购买日常专用材料的支出。具体包括药品及医疗耗材，农用材料，兽医用品，实验室用品，专用服装，消耗性体育用品，专用工具和仪器，艺术部门专用材料和用品，广播电视台发射台发射机的电力、材料等方面的支出。
**	专用燃料费	指单位用作业务工作设备的车、船设施的油料支出。
**	委托业务费	指单位因委托外单位办理业务而支付的委托业务费。
**	公务用车运行维护费	指公务用车燃料费、维修费、保险费支出。
**	其他交通费用	指单位除公务用车运行维护费以外的其他交通费用。如飞机、船舶等的燃油费、维修费、保险费。

附件*

****市发展和改革委员会

财务岗位职责及会计工作制度

*、会计岗位职责

（*）根据经过批准的财务收支计划或年度预算，及时编制年度分月经费收支计划，及时、准确地组织和供应资金。

（*）根据会计制度规定，科学设置各种会计账册。并区别资金渠道认真做好各类资金及资产的记账、算账、对账、报账等日常会计核算工作，按照会计电算化的要求，坚持做到及时记账、按时结账、如期报账。

（*）严格加强会计核算，定期检查、分析并汇报本委的财务收支计划和年度预算的执行情况，按预算、有计划地使用资金。定期考核各类资金使用效果，及时向委领导提出加强财务管理和会计核算的意见和建议。

（*）严格划清资金渠道和各项支出性质，认真进行会计监督。通过对各种记账凭证和原始凭证的逐笔审核，及时发现和制止违纪行为和各种不规范行为。定期清查各类财产物资，建立健全资产档案，按规定及时审查和处理财产物资的添置、计价、调拨、变卖、报损、报废等事宜。及时清理和结算本委各类债权债务。

（*）负责按期编制、汇总和报送各种会计报表。及时向委领导提供详实的会计资料和分析报告。

（*）按照会计档案管理的要求，妥善保管好会计凭证、会计帐簿、会计报表及其他各种财务会计资料，严格遵守国家保密制度。未经批准，不得对外公布各种会计资料。

（*）承办委领导交办的其他财务工作。

*、出纳岗位职责

（*）严格区分资金渠道，熟练掌握各类费用开支标准和开支范围，坚决执行本委规定的预算报批和经费报销程序。

（*）熟练使用市财政国库集中支付系统，准确及时支付各项费用。

（*）熟练使用市财政非税系统，准确开具非税票据，并记录、核对已上缴财政和各项收入。

（*）认真审查各种原始凭证，对不真实、不合规的原始凭证坚决不予受理。对手续不全、内容不完整或报批程序不规范的凭证必须在更正、补充后才予受理。

（*）坚持逐日登记现金日记账和银行存款日记账。

（*）严格坚持现金管理制度和银行结算制度，库存现金余额控制在规定范围内，定期核对现金余额。

（*）按规定程序处理并及时结算各种暂付款项，逾期不结算追究其责任。

（*）认真保管好各种财务印章、空白收据、银行支票及其他有价证券。领用空白收据和银行支票必须履行批准程序，办理领取和注销手续。

（*）承办委领导交办的其他财务工作。

*、会计工作交接制度

（*）会计人员工作岗位调整或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接管人员，办理交接手续。会计人员办理交接手续，必须由财务机构负责人、分管财务领导负责监交。

（*）会计人员在办理移交手续前，必须及时做好以下工作。

*.已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。

*.尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后*笔余额后加盖经办人员印章。

*.整理应该移交的各种资料，对未了事项写出书面说明。

*.编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票、票据、文件、会计软件及密码、会计软件数据磁盘及其他会计资料和公用物品等内容。

（*）移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接管人员要逐项核对点收。

*.现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。不*致时，移交人员必须限期查清。

*.会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。

*.银行存款账户余额要与银行对账单核对相符。如不*致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符。

*.移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚。移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。

（*）交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或者盖章。移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。

*、会计电算化管理制度

（*）电算化会计岗位和工作职责。

*.软件操作。负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据，输出记账凭证、会计账簿、报表和进行部分会计数据处理工作。

*.审核记账。负责对输入计算机的记账凭证和原始凭证等进行审核记账。

*.计算机维护。负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据。

*.数据分析。负责对计算机内的会计数据进行分析。

（*）会计电算化操作管理制度。

*.对操作人员的密码严格管理，杜绝未经授权人员授权操作会计软件。

*.操作人员离开计算机前，应执行相应命令退出会计软件。

*.根据本委实际情况，由专人保存必要的上机操作记录，记录操作时间、内容、故障情况等内容。

（*）会计电算化软、硬件和数据管理制度。

*.确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除，对磁性介质存放的数据保存双备份。

*.对正在使用会计软件的修改、升级和硬件更换过程中，要保证实际会计数据的连续性和安全性，安排专业技术人员进行修改、升级和硬件更换。

*.健全必要的计算机病毒防治措施。

（*）会计电算化档案管理制度。

*.会计电算化档案，包括存储在计算机硬盘中的会计数据、其他磁性介质或光盘存储的会计数据、计算机打印出来的书面等形式的会计数据。

*.严格按照财政部有关规定的要求，对会计档案进行专人管理。

*.对电算化会计档案管理做好防磁、防火、防潮和防尘工作，对会计档案双备份的数据应存放在*个不同的地点。

*.采用磁性介质保存会计档案的，要定期进行检查，定期复制，防止磁性介质损坏而使会计档案丢失。

*.严格执行安全保密制度，会计档案不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。对任何伪造、非法涂改变更、故意毁坏数据文件、账册、软盘等行为，都要进行相应的处理。

*.各种会计资料，包括打印出来的会计资料以及存储会计资料的软盘、硬盘、计算机设备、光盘等，未经委领导同意，不得外借和带出单位。

*.借阅会计资料，应当履行相应的借阅手续，经手人必须签字记录。存放在磁性介质上的会计资料借阅归还时，还应该认真检查，防止感染病毒。