审计报告和评估报告中的保留意见、重要揭示、特别事项说明中涉及转让产权的提示提醒等内容 |
审计报告: *、重要事项说明:(*)关于无形资产公司无“无形资产”。(*)关于资产减值准备的构成和计提基础*、公司根据集团财务制度的规定于****年末及****年末分别对账龄超过*年的应收帐款计提应收账款坏账准备,共计提了 **% 的坏账准备***,***.**元,本次审计发询证函给****中环天地投资有限公司,收到回函,****中环天地投资有限公司确认欠本公司*,***,***.**元。没有迹象此应收账款会成为坏账,因此本次审计将****年度和****年度计提的应收账款坏账准备***,***.**元予以冲回。*、本次审计对****亮升建筑装潢有限公司****年*月增资以实物出资的挖掘机*台截至****年*月**日原值*,***,***.**元,累计折旧*,***,***.**元,固定资产净值***,***.**元,因并未实际收到实物,按照固定资产净值计提固定资产减值准备***,***.**元。构成和计提基础见本附注第*部分《重要会计政策、会计估计的说明》。(*)关于企业的资产权属情况,帐外资产和帐外业务情况*、公司资产权属情况:****市****区建筑材料有限公司出资****元,占股权**.**%;****西部企业集团建材装潢总汇出资****元,占股权**.**%。*、公司无帐外资产和帐外业务。(*)关于长期挂账的负债性质和原因*、账龄*-*年的应付账款-红旗村地块(区域*)工程***,***.**元为****年*月签订的拆房合同,工程本应在当年完成,因钉子户闹事问题尚未解决*直拖至****年*月,公司的拆房安全许可证已经到期,造成无法继续完成这个业务,只能转交****申普房屋拆除工程有限公司帮助完成。*、 账龄*年以上的应付账款-光复西路新渡口工程***,***.**元为工程尾款。*、账龄*-*年的应付账款-俞家弄旧房拆除工程**,***.**元为工程尾款。(*)关于处置重大资产的依据和原因、资产损失财务核销情况*、审计期间,处置固定资产情况:从****年*月至****年*月止,除计提固定资产减值准备外,没有处置固定资产情况。*、审计期间,应收款项核销情况:从****年*月至****年*月止无核销应收款项情况。*、审计期间,长期股权投资核销情况:公司无长期股权投资。(*)关于正在履行或将要履行的合同对公司生产经营及财务状况的影响*、俞家弄旧房拆除工程正在收尾(审价报告进行中)估计还能收到工程款约***元,同时应付**,***.**元。*、光复西路新渡口工程还需支付尾款***,***.**元。*、红旗村地块(区域*)工程为****年*月签订的拆房合同,工程本应在当年完成,因钉子户闹事问题尚未解决*直拖至****年*月,公司的拆房安全许可证已经到期,造成无法继续完成这个业务,只能转交****申普房屋拆除工程有限公司帮助完成。还需支付尾款***,***.**元,同时还能收到****中环天地投资有限公司*,***,***.**元(挂账应收账款)。(*)关于或有事项、期后事项、资产抵押及承诺事项*、公司的拆房安全许可证已于****年*月**日到期,因此公司已经接受的红旗村地块工程、俞家弄旧房拆除工程和光复西路新渡口工程均委托其他公司完成。*、公司股东之*****市****区建筑材料有限公司出资****元,占股权**.**%;本次审计发询证函给****市****区建筑材料有限公司,取得回函,****市****区建筑材料有限公司账面的长期投资-****西部拆房有限公司为***元。****年*月股权转让****元,因双方协议以*元转让,****市****区建筑材料有限公司未入账。(*)关于资产负债表主要项目余额比上期余额增、减超过**%的情况和原因:*、货币资金****年末*,***,***.**元,比****年末*,***,***.**元减少**.**%,主要原因是****年经营亏损,引起货币资金减少;****年*月**日*,***,***.**元,比****年末*,***,***.**元增加**.**%,因****年*月收到****市****区土地发展中心委托的俞家弄工程款。*、固定资产****年*月**日,固定资产净值*,***.**元,比****年末***,***.**元减少**.**%:(*)本次审计对****亮升建筑装潢有限公司****年*月增资以实物出资的挖掘机*台截至****年*月**日原值*,***,**.**元,累计折旧*,***,***.**元,固定资产净值***,***.**元,因并未实际收到实物,按照固定资产净值计提固定资产减值准备***,***.**元。(*)公司折旧每年末计提*次,本次审计对固定资产已计提的折旧进行全面测试,补计提折旧**,***.**元。*、应交税费****年末应交税费**,***.**元,比****末**,***.**元减少**.**%,主要是****年度亏损,引起少交税金;****年*月**日应交税费***,***.**元,比****年末**,***.** 元增加***.**%,主要原因是本次审计计提了应交企业所得税*,***.**元;****年*月收入较多,应交增值税增加。*、未分配利润****年末未分配利润-***,***.**元,比****年末***,***.**元减少***.**%,主要原因是****年度亏损;****年*月**日***,***.**元 比****年末-***,***.**元增加***.**%,主要是****年*月盈利***,***.**元,本次审计调整净增加利润***,***.**元。(*)关于利润表主要项目余额比上期余额增、减超过**%的情况和原因*、主营业务收入****年度*,***,***.**元,比****年度*,***,***.**元减少**.**%,****年度没有新开发的业务,已经发生的业务因未收到工程款未计收入,部分体现在****年*月。 *、主营业务成本(*)****年度*,***,***.**元,比****年度*,***,***.**元减少**.**%,主要原因是****年度收入减少相配比的成本也减少;****年*月***,***.**元,比****年度*,***,***.**元减少**.**%,因****年只有*个月,基数不同无法比较。(*)公司****年度营业收入*,***,***.**元,营业成本*,***,***.**元,引起成本大于收入的原因是以前年度的收入,暂估成本遗漏、较低或与当年收入不配比的成本计入了****年度:① ****年*月代****市****区建筑材料有限公司(股东)支付南石*路水产市场违章拆除工程款***,***.**元计入成本。② ****年*月支付****申普房屋拆除工程有限公司 ***,***.**元计入成本,该工程的营业收入体现在以前年度。③ ****年*月支付拆房基地防台防汛费**,***.**元计入成本。④ ****年*月根据沪拆房办【****】*号文件支付应急保障人员工资**,***.**元计入成本。⑤ 新渡口征收基地支付了垃圾清运费***,***.**元。⑥ ****年支付了新渡口基地民工临时宿舍**,***.**元。⑦ 体现在****年*月收入的成本,应需要预付计入****年度成本的有***,***.**元。以上*项合计*,***,***.**元计入了****年度的营业成本,与****年度的收入是不配比的,扣除这块成本,与****年度收入相配比的营业成本是*,***,***.**元。 *、税金及附加****年度**,***.**元,比****年度**,***.** 元减少**.**%,主要原因是****年度营业收入减少; ****年*月**,***.**元,比****年度**,***.** 元增加**.**%,主要原因****年度营业收入减少,部分收入在****年*月收到并计税。*、管理费用****年*月**,***.**元,比****年度**,***.** 元减少**.**%,主要原因是****年只有*个月,基数不同无法比。*、财务费用****年*月***.**元,比****年度-*,***.**元,减少的主要原因是****年只有*个月,基数不同无法比。 *、资产减值损失****年*月**,***.**元,比****年度***,***.**元减少**.**%,本次审计对****亮升建筑装潢有限公司****年*月增资以实物出资的挖掘机*台截至****年*月**日原值*,***,***.**元,累计折旧*,***,***.**元,固定资产净值***,***.**元,因并未实际收到实物,按照固定资产净值计提固定资产减值准备***,***.**元。本次审计发询证函给****中环天地投资有限公司,收到回函,****中环天地投资有限公司确认欠本公司*,***,***.**元。没有迹象此应收账款会成为坏账,因此本次审计将****年度和****年度计提的应收账款坏账准备***,***.**元予以冲回。*、所得税费用****年度**,***.**元,比****年度***,***.**元减少**.**%,主要原因是,公司以营业收入的**%带征**%的企业所得税,****年度营业收入减少,应交企业所得税也减少,同时属小微企业减免了企业所得税**,***.**元。****年*月*,***.**元,比****年度**,***.**元减少**.**%,主要原因是****年*个月数据,基数不同无法比。*、净利润****度-*,***,***.**元,比****年度***,***.**元减少原因是****年度亏损;****年*月***,***.**元,比****度-*,***,***.**元增加主要原因****年度营业收入减少,部分收入在****年*月收到,因此****年*月盈利***,***.**元,本次审计调整净增加利润***,***.**元。 **、审计结论 (*)、 经审计,西部拆房公司****年*月**日的净资产总额为*,***,***.**元,相对应的资产总额为*,***,***.**元,负债总额为*,***,***.**元。(*)、经抽查凭证,贵公司暂估的“营业成本”和相对应的“应付账款”转账凭证多为无原始凭证附件,因此难以确认成本和负债。评估报告:特别事项说明:(*)其他需要说明的事项 (**)****西部拆房有限公司主要经营拆房业务,由于安全生产许可证已于****年*月到期,公司无法开展正常经营活动。同时申请安全生产许可证需要具备*名*级建造师、*名工程师、**名*大员和**名中级工,而西部拆房公司目前无在编人员,不符合申请资质的条件。(**)根据《中华人民共和国行政许可法》只要符合国家规定的资质认定要求,不妨碍公共秩序,即可依法取得建筑企业资质许可权,该许可权不具备垄断性和独占性,故未将****西部拆房有限公司所拥有的建筑业企业资质证书纳入评估范围。
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